應交稅費明細分類賬要怎么做?

應交稅費明細分類賬要怎么做?

答:應交稅費登明細帳,要有兩到三種帳頁,一種是三欄式,一種是多欄式,還有一種是增值稅專用帳頁;

三欄式分兩張登記,一張登記進項稅額,另一張登記銷項稅,三欄帳頁登記時一張發票的稅金登一筆,就是登記明細帳(進項稅額要和發票認證的稅額對齊,銷項稅額要和開出發票的稅額對齊);

月底把三欄帳頁上的進項稅合計數和銷項稅合計數登記到增值稅專用帳頁上(上面有專門的進項稅額,銷項稅額和已交稅金等),就是銷項稅減進項稅等于應交增值稅;

多欄式可以登記計提的城建稅、個人所得稅和企業所得稅.

應交稅金的明細賬要怎么設置?

答:應交稅金科目核算企業應交納的各種稅金,例如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等.

該科目應按稅種設置明細賬進行明細分類核算.

一般納稅企業"應交增值稅"明細賬采用多欄式,借方設置"進項稅額"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅";貸方設置"銷項稅額"、"出口退稅"."進項稅額轉出"、"出口抵減內銷產品應納稅額"、"轉出多交增值稅"等專欄.小規模納稅人只需設置三欄式明細賬,不需設置上述專欄.

一般納稅企業還應設置"未交增值稅"三欄式明細賬,用以核算月末未交(或多交)的增值稅.

"應交稅金"其他明細科目應采用三欄式明細賬進行明細分類核算.

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