可供出售金融資產債券的分錄怎么做?

可供出售金融資產債券的分錄怎么做?

答:相關分錄如下:

如果是債券投資:

①期末公允價值高于攤余成本時:

借:可供出售金融資產--公允價值變動

貸:其他綜合收益

如果是低于則反之

②需特別注意的是,此公允價值的調整不影響每期利息收益的計算,即每期利息收益始③終用期初攤余成本乘以當初的內含報酬率來測算.

取得可供出售金融資產時:

如果是股權投資則分錄如下:

借:可供出售金融資產--成本(買價-已宣告未發放的股利+交易費用)

貸:銀行存款

如果是債券投資則此分錄調整如下:

借:可供出售金融資產--成本(面值)

應計利息

利息調整(溢價時)

應收利息

貸:銀行存款

可供出售金融資產--利息調整(折價時)

可供出售金融資產的會計核算怎么做?

答:"可供出售金融資產"會計核算如下:

1、本科目應當按照可供出售金融資產類別或品種進行明細核算.

2、可供出售金融資產的主要賬務處理

可供出售金融資產的會計處理,與以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的會計處理有類似之處,但也有不同.具體而言:⑴初始確認時,都應按公允價值計量,但對于可供出售金融資產,相關交易費用應計入初始入賬金額;⑵資產負債表日,都應按公允價值計量,但對于可供出售金融資產,公允價值變動不是計入當期損益,而通常應計入其他綜合收益.

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