跨月增值稅專票作廢后賬務處理

跨月增值稅專票作廢后賬務處理

跨月的發票只能開具紅字發票步驟如下:

開具紅字專用發票的處理流程

企業需要開具紅字專用發票時,應先向稅務機關提交申請單,稅務機關審核并開具通知單后,企業方可開具紅字專用發票.根據實際業務需要,可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況,其處理流程不同,具體如下:

開具流程

第一步:購買方提交申請單

若購買方需要申請開具紅字專用發票,購買方應向主管稅務機關提交申請單.

第二步:購買方稅務機關開具通知單

購買方稅務機關根據納稅人提交的申請單,審核后通過紅字票通知單管理系統開具通知單.

第三步:購買方將通知單交予銷售方

購方稅務機關開具通知單后,將紙質通知單交給購買方,購買方即可以適當方式將紙質通知單傳遞給銷售方.

第四步:銷售方開具紅字專用發票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質通知單,根據通知單的內容在開票子系統中開具紅字專用發票.

1.根據紅字發票記帳聯:

借:主營業務收入 等科目

借:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

貸:應收帳款 等科目

2.結轉相應的銷售成本:

借:庫存商品

貸:主營業務成本 等科目

對于該分錄,如果將"退貨"數量抵減當月銷售數量的,可以不單獨編制,而是將該"退貨"數量從當月銷售數量中抵減后,以抵減后的當月銷售成本一并編制結轉當月銷售成本的會計分錄.

1、購貨方沒有入帳,將發票聯退回給銷售方,銷售方憑此開具相同內容紅字發票即可;

2、購貨方已經入帳,購貨方需要到主管局開具《進貨退出及索取折讓證明單》,銷售方憑此開具紅字發票;

3、雙方都沒有入帳(當月),購貨方退回發票聯,銷售方全聯次"作廢"即可.此條不開具紅字發票.

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