失控發票進項稅額轉出的會計分錄該如何寫？

失控發票進項稅額轉出的會計分錄該如何寫？

答：《國家稅務總局關于失控增值稅專用發票處理的批復》（國稅函［2008］607號）規定，購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票，應按照規定移交稽查部門組織協查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協查系統回復購買方主管稅務機關，該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。

失控發票，已補稅，賬務處理：

進項稅轉出處理：

1、借：原材料/庫存商品

貸：應交稅金-應交增值稅（進項轉出）

交納稅金后處理：

2、借：應交稅金-應交增值稅（銷項）

借：營業外支出-滯納金

貸：銀行存款

該發票屬于廢票，不能轉成本：

3、借：營業外支出

貸：原材料/庫存商品

你把成本從銷售成本里轉回庫存，然后再轉營業外支出，不存在負數。

交納的稅金還是做應交稅金比較好，反正你準備核定征收了，以后再調整。直接做營業外支出不符合會計處理方法。

看完了上述的解答，對于失控發票進項稅額轉出的會計分錄您能否單獨寫出來了呢？假如您還有哪個地方不明白的話，可以詢問一下會計學堂的老師。