企業所得稅彌補虧損是否還需要備案

企業所得稅彌補虧損是否還需要備案

答：需要。

沒有匯算清繳過，可以下載一張企業所得稅年度申報表看一下，主申報表上是可彌補虧損這一行的，而且還有張附表，是專門讓你填列未彌補虧損的。直接在匯算清繳時填寫即可。

另外，是一個預繳方面的，預繳各地規定不一，有的地方允許在預繳時彌補，直接在季度申報表的利潤總額那欄填寫就行了，有的稅務機關是讓在匯算清繳時彌補，這個還是以你企業所得稅主管稅務局意見為準。

還要注意一點，企業所得稅所謂虧損，不是你利潤表的虧損，而是稅務認可的虧損，以你企業所得稅年報表上的應納稅所得額為準。

參考《福建省廈門市地方稅務局關于發布的公告》(福建省廈門市地方稅務局公告2011年第7號)第八條規定，企業彌補以前年度虧損，應于企業所得稅年度匯算清繳前向主管稅務機關書面報備，詳細說明彌補虧損的金額、所屬年度等，并附送所彌補虧損年度經有資質的中介機構出具的鑒證報告或稅務機關的檢查、審核報告。以前年度已就虧損額附送過鑒證報告的可不再重復附送。

未查到河南省的*7規定，以下《企業所得稅法》實施前的程序性管理文件是否有效請咨詢當地主管稅務機關。

《河南省國家稅務局關于規范納稅人報送涉稅文書資料的通知》(豫國稅發[2007]297號)附件：《納稅人辦理涉稅業務報送文書資料一覽表》第52項彌補虧損備案管理：

1、涉稅事項備案表;

2、納稅人與備案事項有關的合同、協議復印件等;

3、備案事項的有關賬簿記錄復印件;

4、社會中介機構出具的證明文件復印件。

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