預付材料款無發票該如何進行賬務處理？

預付材料款無發票該如何進行賬務處理？

答：對于預付材料款無發票的入帳，分為“四步走”，具體內容如下：

1、材料已到，發票未到時，可以先暫估入庫，等發票到后再按正確來入庫，會計分錄：

借：原材料/庫存商品

貸：應付賬款/應付暫估---XXX供應商

2、支付貨款的會計分錄：

借：應付賬款

貸：銀行存款

3、先沖暫估入庫、入賬的分錄：

借：原材料/庫存商品（紅字）

貸：應付賬款/應付暫估---XXX供應商（紅字）

4、按收到增值稅發票入庫、入賬的分錄：

借：原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：應付賬款/應付暫估---XXX供應商

值得一提的是，有不少會計人士只是簡單的這樣做了一下：

企業購進材料后沒有收到發票，但款已付，通過預付賬款核算，在收到發票時：

借：原材料

應交稅費-增值稅-進項

貸：預付賬款

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