進項不夠沒有銷項免抵退怎么處理?

進項不夠沒有銷項免抵退怎么處理?

抵扣稅款時,如果進項稅額比銷項稅額大時,這時候就需要退稅了.

當期應納稅額= 當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不能不得免征和抵扣的稅額)-上期期末留底稅額

當期免抵退稅額=出口貨物的離岸價*人民幣外匯牌價*退稅率- 免提退稅抵減額

1、期末留底稅額,是根據你當期進項稅額  與  內銷產品的銷項稅額+不得抵免的金額 進行比較的.   如果進項稅額 小于 后者,  說明進項稅額 能夠全部扣除的,所處不存在留底稅額了, 留底稅額=0, 因此不存在退稅,全部是抵稅.

2、如果前者小于后者,說明,進項稅額沒有扣完,因此有留底稅額.

a、如果留底稅額大于應退稅額的話,說明很多進項稅額沒有抵扣, 應退稅額全部退,都不夠滿足,所以退稅額=當期免抵退稅額.

b、如果如果留底稅額小于應退稅額的話,說明有一部分需要退稅,剩下的部分抵稅

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