股東借款利息代扣代繳增值稅是怎樣算的？

股東借款利息代扣代繳增值稅是怎樣算的？

境內B公司向香港A公司借款，向A公司結算利息，應代扣代繳營業稅及附加、企業所得稅。

《國家稅務總局關于印發〈營業稅問題解答（之一）〉的通知》（國稅函發〔1995〕156號）規定，《營業稅稅目注釋》規定，貸款屬于“金融保險業”稅目的征收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據這一規定，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按“金融保險業”稅目征收營業稅。

根據上述規定，A公司將資金借給B公司使用，應視為發生貸款行為。

《營業稅暫行條例實施細則》第四條第（一）款規定，條例*9條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內。

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