期末留抵稅額小于進項轉出稅額的原因是什么

期末留抵稅額小于進項轉出稅額的原因是什么

答：首先，留抵的進項稅額是當期認證的進項稅額減去當期的銷項稅額的差額。

如果賬務處理沒有差錯，那賬上顯示的應交增值稅為借方余額，其值應和當期申報表中留抵的進項稅額相符。

其次，您描述的“實際庫存對應的進項稅額”我的理解是收到增值稅專用發票后沒有在當期進行認證抵扣。

所以，這部分庫存的進項稅額幾乎不可能等于賬上和申報表中的留抵進項稅額。

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期末存貨大于留抵稅額的原因?

增值稅留底稅額大于庫存期末數造成的原因是：

1、企業取得的進項稅額不單純是進貨取得的進項稅，因為留底稅額這里包括了購買固定資產取得的進項稅額、購買辦公用品取得增值稅專用發票的進項稅額、運輸費用可以抵扣的進項稅額等等，這樣就會出現增值稅留底稅額大于庫存期末數計算出來的留底數。

2、如果想單獨看看留底稅額與庫存數比較，可以在增值稅進項稅額明細賬里分別設置進項稅明細，購買固定資產取得的進項，運費發票取得的進項，購買貨物取得的進項等等，這樣可以一目了然知道進項稅額的來歷。

3、如果企業只有購進貨物的進項稅 ，不會出現增值稅留底稅額大于期末庫存數，因為銷售貨物
需要增值的，增值就意味著銷項稅一定大于進項稅，有增值稅上交，如果進價和銷價是一個單價，上交增值稅為零。也不會出現你說的情況。

4、只有一種情況可以出現增值稅留底稅額大于庫存期末數，那就是銷售的貨物單價低于進貨價，就是虧損出售，稅務機關是不允的，如果真的是處理貨物損失，需要在增值稅進項稅額中轉出低價出售貨物的進項稅額，如果不做轉出，稅務機關查出時要作補交稅款的處理并處罰。