企業所得稅分錄編制上如何處理?

企業所得稅分錄編制上如何處理?

(1)采用應付稅款法核算的企業，期末應按應納稅所得額計算的本期應交所得稅，借記“所得稅”賬戶，貸記“應交稅金——應交所得稅”賬戶。

(2)采用納稅影響會計法核算的企業，按本期應計入損益的所得稅費用，借記“所得稅”賬戶，按本期應納稅所得額計算的應交所得稅，貸記“應交稅金——應交所得稅”賬戶，按本期發生的時間性差異和規定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額，借記或貸記“遞延稅款”賬戶。

本期發生的遞延稅款待以后期間轉回時，如為借方余額，借記“所得稅”賬戶，貸記“遞延稅款”賬戶;如為貸方余額，借記“遞延稅款”賬戶，貸記“所得稅”賬戶。

(3)采用債務法核算的企業，由于稅率變更或開征新稅對遞延稅款賬面余額的調整，借記或貸記“所得稅”賬戶

案例：

比如：一家企業會計利潤100萬，此時固定折舊上面，會計處理40萬，稅務局只認30萬，其相差10萬以后給你抵扣。

第一步：不管稅務局有大方，我會計還是會計。仍按100萬計提所得稅費用，100萬*25%=25萬

第二步：確定稅務局應納稅額，90萬*25%=22.5萬

第三步：確定差額：-2.5萬(稅務局22.5萬-會計25萬)

分錄怎么寫?

借：所得稅費用 25萬

貸：應交稅費-應交所得稅 22.5萬

遞延所得稅負債 2.5萬

【相關內容】

所得稅減免的會計處理如何做?

企業所得稅的減免分為法定減免和政策性減免。法定減免是根據稅法規定公布的減免政策，不需辦理審批手續，納稅人就可以直接享受政策優惠，其免稅所得不需要計算應納稅款，直接結轉本年利潤，不作稅務會計處理;政策性減免是根據稅法規定，由符合減免所得稅條件的納稅人提出申請，經稅務機關按規定的程序審批后才可以享受減免稅的優惠政策會計學堂提供。

政策性減免的稅款，實行先征后退的原則。在計繳所得稅時，按上述有關會計處理編制會計分錄，接到稅務機關減免稅的批復后，申請辦理退稅，收到退稅款時，編制會計分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅金——應交企業所得稅

將退還的所得稅款轉入資本公積：

借：應交稅金——應交企業所得稅

貸：資本公積

企業所得稅分錄編制上如何處理，從理論到案例，大家可以多方面多層側的了解這個問題，企業所得稅是財會工作費用重要且艱難的部分。