公司注銷清算時要交多少所得稅?

公司注銷清算時要交多少所得稅?

清算所得=企業的全部資產可變現價值或交易價格-資產的計稅基礎-清算費用-相關稅費+債務清償損益-彌補以前年度虧損。

其中債務清償損益=債務的計稅基礎-債務的實際償還金額。

公式中的相關稅費為企業在清算過程中發生的相關稅費，不包含企業以前年度欠稅。

清算所得一律適用25%的企業所得稅稅率。

(國稅函【2009】684號)第一條規定：企業清算時，應當以整個清算期間作為一個納稅年度，依法計算清算所得及其應納所得稅。企業應當自清算結束之日起15日內，向主管稅務機關報送企業清算所得稅納稅申報表，結清稅款。企業未按照規定的期限辦理納稅申報或者未按照規定期限繳納稅款的，應根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關規定加收滯納金。

《中華人民共和國企業所得稅法》(主席令【2007】第63號)第五十五條規定：企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。

案例：一個子公司要注銷清算，除了有貨幣資金外沒有其他資產，負債是欠母公司的往來款，現在我們當地的稅局查看我們報表，看到資產負債表，就讓我們以貨幣資金的金額以及與母公司往來款的金額的總和繳納所得稅，這個有相關的文件嗎?

首先，要看這個子公司與母公司的往來款問題，如果是屬于子公司欠母公司債務的，清算期子公司應該償還母公司會計學堂提供。

然后，再看子公司是否有清算所得。子公司的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。有清算所得的情況下，適用25%的稅率計算應繳納的企業所得稅。

大家用少量時間閱讀本文，學習這篇公司注銷清算時要交多少所得稅，在實踐學習過程中能夠舉一反三那是最好。