企業所得稅匯算清繳含義與分錄做法?

企業所得稅匯算清繳含義與分錄做法?

企業所得稅匯算清繳，是指納稅人在規定期限內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

政策依據：根據《國家稅務總局關于印發<企業所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國稅發[2009]79號)規定。

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

會計學堂提供企業所得稅匯算清繳含義與分錄做法內容供您參考，對于其概念，文中有說“自行計算本納稅年度應納稅所得額”，顯然這是需要企業自己處理的。