企業使用境外機構的設計服務可否代扣所得稅?

企業使用境外機構的設計服務可否代扣所得稅?

《企業所得實施條例》第五條規定，企業所得稅法第二條第三款所稱機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：(三)提供勞務的場所。

企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：(二)提供勞務所得，按照勞務發生地確定。根據以上規定，如果該境外公司的服務發生地在境外，按上述原則，按勞務發生地確定屬于境外所得，如果該公司屬于《企業所得稅法》第三條第三款規定的非居民：“非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。”其來源于境外所得不需要代扣代繳企業所得稅會計學堂提供。

因此，新加坡公司為貴公司提供設計勞務，其中兩次到現場(境內)，新加坡公司在境內構成機構場所，其在境內提供勞務所得屬于來源于境內所得同，應繳納企業所得稅。計繳企業所得稅時，按如下規定執行：《國家總局關于印發〈非居民企業所得稅核定征收管理辦法〉的通知》(國稅發〔2010〕19號)第七條規定，非居民企業為中國境內客戶提供勞務取得的收入，凡其提供的服務全部發生在中國境內的，應全額在中國境內申報繳納企業所得稅。

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企業所得稅法實施條例第七條　企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：(二)提供勞務所得，按照勞務發生地確定;

所以您公司付境外的勘探勘察費不需要代扣代繳增值稅、企業所得稅。

企業使用境外機構的設計服務可否代扣所得稅或是魏國境外公司進行其他服務，在企業所得稅和增值稅方面，遵循的法規，都在企業所得稅法中，有說明了。