稅務與審計調整結果不一致該如何調整？-會計學堂

稅務與審計調整結果不一致該如何調整？

1、對于須經審計的公司年度納稅申報的財務報表是否需要以審定報表為準，請確認地方稅局對這一點的把握；

2、審計報告先出具還是稅務鑒證報告先出具，這需要審計師和企業的溝通協調；

3、關注審計調整事項對納稅調整事項的影響；

4、我們一般要求客戶在審計過程中聘請稅務事務所做稅務鑒證，以確定審定報表的數據與企業年度納稅申報數據的一致性。

稅務與審計調整結果不一致該如何調整？

在企業所得稅檢查或者財務檢查時，發現會計差錯存在兩種情況：

一是同時影響會計利潤和應納稅所得額，即一種會計處理同時違反稅法和會計法規。例如，對于一些時間性差異，包括廣告費、業務宣傳費、固定資產折舊費、職工教育經費、資產減值損失、公允價值變動損益等費用錯記，在補稅的同時，均應調整損益和“遞延所得稅資產”等科目。

二是納稅差異只影響計稅所得并不影響會計利潤。例如永久性差異，包括不“合理的工資”、超出標準列支的對外捐贈、贊助、業務招待費、滯納金、罰款、國債利息收入、居民企業投資收益等對收入、費用錯記造成的差異。在調整時，對于永久性差異，一般調整損益類科目，不涉及到遞延所得稅的調整。

以上就是小編為大家解答的稅務與審計調整結果不一致該如何調整，相信大家看完已經有所了解，更多的財務知識，歡迎持續關注會計學堂。

稅務與審計調整結果不一致該如何調整？