如何補提以前年度的盈余公積呢?

如何補提以前年度的盈余公積呢?

答:1、第一步直接轉到"未分配利潤"明細科目,只是少了計算盈余公積那一步

2、現在補提只需要按以前年度差錯更正的方法處理就行,分錄為:借:利潤分配--提取法定公積金 貸:盈余公積--法定盈余公積金(注意:只有在稅后利潤補完以前年度虧損后有盈利才按補后的盈利提,如果補虧損后無盈余則無需提).

3、當年計提的分錄同上,但注意計提法定盈余公積金、公益金跟"本年利潤"科目不發生關系.

沒有提盈余公積本年可以補提嗎?

答:由于稅務局的人對"以前年度損益調整"這個科目很敏感所以最好慎用.這一項對所有者權益總額并沒有影響,所以建議:何時發現何時補提,調整資產負債表年初數.分錄就做

借:利潤分配--提取法定盈余公積金

貸:盈余公積--法定盈余公積金

借:利潤分配--未分配利潤

貸:利潤分配--提取法定盈余公積

(合并分錄即為:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積)

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