未開票收入增值稅如何計算？

未開票收入增值稅如何計算？

比如一般納稅人，當期取得100的未開票不含稅收入，稅率17%。開票收入還有200（不含稅），稅額34。那么填表如下，當期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列。

后期開了發票，在開票發票相應欄次填寫開票數據同時在未開票發票欄次填寫其負數金額。

比如，上述117的未開票申報，次月又開具了發票。同時當期還有200的不含稅開票收入。

為了展現這個填表過程，第1、2列以過程展示，其中100是前期未開票對應的發票，后面200是當期正常開發票收入。

實踐中，很多地方的網上申報都是將5、6列設置了不能填寫負數的，如果屬于未開票收入填寫的特殊情況，就需要準備相關證明材料去稅務局大廳進行申報。

比如四川，申報系統會自動提醒你不能為負數，需要去大廳填寫好比對異常轉辦單后手工申報。

以上就是小編為大家介紹的未開票收入增值稅如何計算，相信大家看完已經知道了，如果對此還有其他的疑問，可以直接在窗口與經驗豐富的會計學堂老會計們交流。