進項稅額小于出口退稅進項稅額轉出怎么計算？

進項稅額小于出口退稅進項稅額轉出怎么計算？

答：在涉及出口貨物的增值稅計算時，該貨物的增值稅稅率與出口退稅率的差額就是不予退稅，不予退稅計入成本。生產企業的不予退稅是出口銷售額×征退稅率差；外貿企業的不予退稅是進項金額×征退稅率差。

如果期末留底的進項稅額大于免抵退稅額，不能全退，最大金額退免抵退稅額。【免抵退稅額=（出口金額-免稅進口金額）*退稅率】

如果期末留的進項稅額小于免抵退稅額，可以全退。

納稅人已抵扣進項稅額的固定資產發生以下情形的，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。應在當月按下列公式計算不得抵扣進項稅額。

不得抵扣進項稅額＝固定資產凈值×適用稅率。

固定資產凈值是指納稅人按照財務會計制度計提折舊后計算的固定資產凈值。

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