營改增后金融行業該如何計繳增值稅?

營改增后金融行業該如何計繳增值稅?

答：(一)一般計稅方法的應納稅額是指：當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

一般計稅方法的銷售額不含銷項稅額，納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價的，按下列公式換算為不含稅的銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

金融行業稅率為6%。

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

(二)簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率據算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

應納稅額=銷售額×征收率

簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

金融行業征收率為3%。

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