小規模納稅人收到增值稅專用發票如何處理稅務局?

小規模納稅人收到增值稅專用發票如何處理稅務局?

收到增值稅專用發票不能做抵扣用，做憑證時就附在發票聯后面，就是兩聯一放起就行，不用報給稅務部門，以后采購時跟供應商講清楚你們是小規模納稅人，只要開普通發票就可以了。

做帳時把專票當普票使用，按票面價稅合計全部計入存貨、成本或費用即可。

小規模納稅人代開增值稅專用發票后如何計稅?

一、自開普票有每個季度不含稅9萬的免稅銷售額，不超9萬不用交增值稅、地稅附征

二、代開專票不享受季度9萬免稅額度，代開多少就按不含稅3%預繳增值稅，同時預繳增值稅稅額的7%城建稅，3%教育費附加、2%地方教育費附加，綜合稅負大約3.36%

如果當月即自開普票又代開專票，是分別計征，普票部分加專票部分不超過9萬的時候，普票部分仍然享受9萬免稅優惠。

三、不管自開普票還是代開專票，企業所得稅的計征都沒有區別，扣除所有成本費用后的利潤總額不超過30萬的，按10%的優惠稅率征收企業所得稅

四、印花稅不想算，因為極低。

五、還有個人工資所得和紅利所得個人所得稅，這個百度可以搜的到

六、以上的政策實施地在廣州，其他地區可能不一樣。

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