增值稅減免明細表中免稅對應的進項稅怎么填?

增值稅減免明細表中免稅對應的進項稅怎么填?

根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2015年第23號)附件《增值稅減免稅申報明細表》填寫說明規定，“免稅銷售額對應的進項稅額”：本期用于增值稅免稅項目的進項稅額。小規模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：

1.納稅人兼營應稅和免稅項目的，按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫;

2.納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進項稅額填寫;

3.當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據實際情況自行計算免稅項目對應的進項稅額;無法計算的，本欄次填“0”。

增值稅減免會計分錄怎么寫?

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應繳稅費--應交增值稅

借：應繳稅費--應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入--補貼收入

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