未足額代扣代繳個人所得稅如何處理?

未足額代扣代繳個人所得稅如何處理?

答:2001年5月1日前,對扣繳義務人應扣未扣稅款,適用修訂前的《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《征管法》),由扣繳義務人繳納應扣未扣稅款;2001年5月1日后,對扣繳義務人應扣未扣稅款,適用修訂后的《征管法》和《國家稅務總局關于貫徹〈中華人民共和國稅收征收管理法〉及其實施細則若干具體問題的通知》(國稅發〔2003〕47號),由稅務機關責成扣繳義務人向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處應扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款. 

第三條關于應扣未扣稅款是否加收滯納金的問題規定,按照《征管法》規定的原則,扣繳義務人應扣未扣稅款,無論適用修訂前還是修訂后的《征管法》,均不得向納稅人或扣繳義務人加收滯納金. 

根據上述規定,扣繳義務人應扣未扣個人所得稅的,除了應向納稅人追繳稅款外,對扣繳義務人處應扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款,但不須加收滯納金.

代扣代繳個人所得稅怎么處理?

答:首先先要計提工資的會計分錄:

借:銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額

貸:應付職工薪酬/工資總額

然后再是發放工資時的會計分錄:

借:應付職工薪酬/工資總額

貸:應交稅費-應交個人所得稅

銀行存款

最后是繳納社保的會計分錄:

借:應交稅費-應交個人所得稅

貸: 銀行存款

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