企業預繳所得稅在利潤表如何體現?

企業預繳所得稅在利潤表如何體現?

利潤表的所得稅費用不是根據預繳來的，預交的所得稅要預提出來

所謂的“預交”是指每季度申報的所得稅，每年再做一次“清繳”(會算清繳)。

每次預交的所得稅，都是根據當季度的稅前會計利潤乘以稅率計提后，申報繳納的。

計提的所得稅在利潤表中如何體現?

1、計提所得稅在利潤表中"所得稅費"中體現。

2、《小企業會計準則》填表說明：第十二個項目，“所得稅費用”項目：反映小企業根據企業所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。本項目應根據“所得稅費用”科目的發生額填列。

3、會計處理：

(1)計提所得稅時，

借：所得稅費

貸：應交稅費——應交所得稅

(2)繳納所得稅時，

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

(3)轉結所得稅費

借：本年利潤——利潤分配

貸：所得稅費。

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