需不需要交企業所得稅看報表的哪個地方？

需不需要交企業所得稅看報表的哪個地方？

答：利潤表盈利的話就要繳納企業所得稅，反之就不需要。

企業所得稅的征收方式分期預繳，年終匯算清繳，計算方式如下：

每個月末（如果季度預繳的話就是季末）要出財務報表，其中的利潤表上有一個本年累計數，你看本年累計的利潤，假如你第一季度利潤末本年利潤累計為A，那么你這時候就要預繳A*25*%的企業所得稅，第二季度還是看利潤表，假如你的利潤表利潤累計額小于A*（為B），那么你這個月就不要交所得稅，如果高于A，那就要補交（B-A）*0.25的企業所得稅，第三和第四季度依此類推

也就是說從第一季度開始到后面幾個季度，就依次比較損益表的利潤累計額，如果后面期的大于前期中大的那個，就要對差額按企業所得稅率預交所得稅，如果小于就不用交。

然后年終，匯算清繳，按照稅法規定對會計利潤，即損益表利潤進行調整，確定后跟你本年已經預交的稅額比較，多退少補。

報稅要看的是從年初到申報期的累計利潤總額，已經已經預繳的稅，如果按照累計利潤計算的應納所得稅小于已經預繳的就要在繳納差額部分，如果大于已經預繳的就不用再繳納了。

計提的應交企業所得稅費會計分錄如下：

借：所得稅

貸：應交稅費——應交所得稅

因此計提的所得稅在會計報表利潤表中填列的是“所得稅費用”項目，應交稅費——應交所得稅在會計報表資產負債表中填列的是“應交稅費”項目。

值得一提的是，在企業所得稅年度報表中，首先看企業實現利潤總額是多少，還看看調整項目，元調整項目，利潤總額×適用稅率，確定企業應交多少稅（新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%），計算得出企業應交多少企業所得稅后，再與企業本年度中實際預交了多少相對比，就得出是多交了還是少交了。

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