代扣代繳的增值稅賬務處理怎么做?

代扣代繳的增值稅賬務處理怎么做?

賬務處理參考如下：

支付費用時：

借：成本或者費用應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款應交稅費-代扣代繳增值稅

交稅時：

借：應交稅費-代扣代繳增值稅

貸：銀行存款

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代扣代繳稅款的稅務會計如何處理?

企業代扣代繳的個人所得稅等，應通過“應交稅費”科目核算。 據此，企業代扣代繳的各種稅款，應通過“應交稅費”相關科目核算。 借：相關科目 貸：應交稅費--
若由支付單位承擔代扣代繳稅款 借：營業稅金及附加(流轉稅及附加稅費) 所得稅費用 貸：應交稅費。

代扣代繳增值稅可否抵扣?

根據財稅【2016】36號第二十五條規定：下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：(四)從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額會計學堂提供。

納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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