公司向個人借款的利息怎樣核算稅率

公司向個人借款的利息怎樣核算稅率

答：企業向個人借款，由借款人憑企業出具的付款憑證、借款協議去辦稅服務廳申報營業稅5%(借款協議簽訂時按月支付利息的，營業稅起征點1000-5000元，各省市有所不同;按次(日)結算利息的，營業稅起征點100元)，在計算個人所得稅時先扣除營業稅稅款后按20%，稅款由借款人承擔，完稅后由稅務機關代開發票給企業。企業在支付利息時還應注意，借款利率不得超出銀行同期同類借款利率，超出部份是要做企業所得稅納稅調整的。

公司向個人借款的利息怎樣核算稅率?相關閱讀拓展：

企業向個人借款，利息如何處理?

一、應繳或應扣繳相關稅收規定

(1)個人所得稅
《國家稅務總局關于利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》(國稅函[1997]656號)“扣繳義務人將屬于納稅義務人應得的利息、股息、紅利收入通過扣繳義務人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權隨時提取。在這種情況下，扣繳義務人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應認為所得的支付，應按稅收法規規定及時代扣代繳個人所得稅”這里應注意兩點：一是扣繳義務人扣繳義務時間為其計提應付利息時;二是借款利息不同儲蓄存款利息，借款利息不享受儲蓄存款利息免稅的的規定。

(2)營業稅
首先，個人取得的對外借款利息收入應當繳納營業稅。其次，根據《營業稅暫行條例》第十一條關于營業稅扣繳義務人的規定，支付借款利息的企業，并沒有義務代扣代繳營業稅。

(3)印花稅 企業與個人簽訂的借款合同，不屬于印花稅稅目稅率表中借款合同的征收范圍，因此不需要繳納印花稅。

二、企業所得稅稅前扣除規定
企業支付個人借款利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據《企業所得稅法》第八條和《企業所得稅法實施條例》第二十七規定，準予扣除：

(一)企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具備非法集資目的或者其他違反法規的行為。

(二)企業與個人之間簽訂了借款合同。

三、應扣未扣個人所得稅免于加收滯納金的特殊規定
按照《稅收征管法》規定的原則，對于扣繳義務人應扣未扣稅款，均不得向納稅人或扣繳義務人加收滯納金。因為滯納金是納稅人、扣繳義務人因占用國家稅款所做的補償，扣繳義務人未扣繳稅款則不存在占用的問題，而納稅人在未知的前提下也不應當加收滯納金。
四、其他涉稅問題 企業向個人支付借款利息除涉及到以上所列的相關稅收政策外，還要注意以下幾點：

(1)應取得合法有效憑證。企業在支付借款利息時，應當向取得利息的個人索取正規稅務發票。這樣，地稅機關在向取得利息的個人開具發票時，自然會扣繳相關稅款。企業取得了支付利息的發票，就能把支付的利息在稅前扣除。

(2)稅前扣除的借款合同應符合《合同法》的相關要求，即借款的利息不得預先在本金中扣除，利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款并計算利息。

(3)將借款用于與生產經營無關的利息支出不得在稅前列支。

好了，關于“公司向個人借款的利息怎樣核算稅率”的內容小編已經解答完了，看完的你們都明白了嗎?如果還沒有明白，可以向我們的答疑老師提問哦!