所得稅匯算清繳差異怎么做帳?

所得稅匯算清繳差異怎么做帳?

答:1、補提所得稅:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

2、交納企業所得稅:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

3、結轉:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額.

所得稅匯算清繳差異調增怎么處理?

答:所得稅匯算清繳調增了,不需要做賬務處理;

所得稅匯算清繳調增的內容是涉及稅前扣除問題,影響應納稅額,無需在會計賬上處理;

1.跨年前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補(或調增)稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-應交企業所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金-應交企業所得稅

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

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