轉出進項稅額需要補繳嗎?

轉出進項稅額需要補繳嗎?

答:如果補交了增值稅,那么,就要按補交的增值稅計算城建稅、教育費附加.

轉出去年已抵扣進項稅時:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

結轉未交增值稅時:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

交完增值稅時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

什么是進項稅額轉出?

答:企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目,不予以抵扣.

當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目,而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利,個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.

所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出,在數額上是一進一出,進出相等.

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