所得稅匯繳調整上一年度所得稅費用分錄做法

所得稅匯繳調整上一年度所得稅費用分錄做法

以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整。以使其不至于影響到本年度利潤總額。

企業所得稅納稅調增，如果是調增企業所得稅計稅收入，則無需做調整的會計分錄如果是企業所得稅匯算清繳時，補交了以前年度的所得稅，則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄。

1、上一年度的企業所得稅屬于以前年度損益調整科目。

2、所得稅清算中補繳上一年度的所得稅具體分錄是：(1)計提時：借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-企業所得稅。

(2)月底結轉時：借：未分配利潤 貸：以前年度損益調整。

(3)支付時：借：應交稅費-企業所得稅 貸：銀行存款。

有關解讀內容：

企業所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

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