異地工程繳稅的教育費附加可以抵扣嗎？

異地工程繳稅的教育費附加可以抵扣嗎？

答：可以，異地工程繳稅的教育費附加可以抵扣。

在異地按實預繳后，公司統一核算并按機構所在地適用稅率計算應繳數據，再減已繳數據，即為在機構所在地應繳數。

財稅〔2016〕74號文件規定，自2016年5月1日起：

1.納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的，應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，并按預繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。

2.預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，并按機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。

公司還需向服務地主管稅務機關按月或按季按項目實際經營收入的0.2%預繳企業所得稅，該預繳企業所得稅可在總機構進行抵減。

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