營改增以后小規模企業收到專用發票如何處理?

營改增以后小規模企業收到專用發票如何處理?

答:小規模納稅人不可以接受或要求對方開具增值稅專用發票;

這一點在增值稅發票管理辦法中已經明確規定;

因為小規模納稅人索取了增值稅專用發票也不得抵扣.

取得專用發票小規模納稅人期間只能作為普通發票入賬,不能作為抵扣稅款用途;

如果專用發票開票日期起180天內成為一般納稅人就可以用作抵扣用途.

增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法,對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率.

按簡易辦法征收增值稅的納稅人,增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%.

小規模納稅人收到發票怎么做賬?

答:收到增值稅普通發票,小規模和一般納稅人都不能做進項稅額抵扣.

增值稅一般納稅人取得普通發票,因為不是專用發票,就不能抵扣;

小規模納稅人本身就不可以抵扣增值稅進項稅額.

所以,小規模和一般納稅人收到增值稅普通發票,只能把進項稅額資本化.

收到增值稅普通發票,小規模和一般納稅人的會計分錄是一樣的:

借:原材料(或庫存商品、固定資產、低值易耗品等科目)

貸:銀行存款(或應付賬款、預付賬款等科目)

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