倉儲租賃費增值稅稅率怎么計算的？

倉儲租賃費增值稅稅率怎么計算的?

答：倉庫租賃，屬于不動產租賃，稅率為11%。小規模納稅人(連續12個月租賃收入銷售額未達到500萬元)倉庫則適用5%的征收率。

《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)：附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

(一)納稅人發生應稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外，稅率為6%。

(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

(三)提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

倉儲租賃費增值稅稅率怎么計算的?我們來看一個相關案例分析：

例如，甲公司位于試點地區營業稅改征增值稅范圍的某市區，屬于增值稅一般納稅人，自2012年12月1日起，該地區對交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅。2012年12月，該公司與客戶簽訂租賃合同，共取得車輛出租價稅合計收入117萬元。假定不考慮其他未提及的涉稅因素，那么甲公司對該筆車輛出租業務，應如何繳納各項稅收?

1.增值稅=1170000÷(1+17%)×17%=170000(元);

2.城建稅和教育費附加=170000×(7%+3%)=17000(元);

3.印花稅=1170000×1‰=1170(元);

4.企業所得稅應稅收入=1170000÷(1+17%)=1000000(元)。