個人所得稅手續費返還是否要繳納增值稅?

個人所得稅手續費返還是否要繳納增值稅?

答:要具體問題具體分析,在大原則下,結合當地實際出發.

根據相關規定:

代扣代繳行為是征管法賦予扣繳義務人的一項法律義務,若未按規定履行扣繳的法定義務還需要承擔相應法律后果.

納稅人扣代繳個人所得稅的手續費返還,不屬于經營性行為,不需要繳納增值稅.

按照目前營改增政策相關規定,納稅人代扣代繳個人所得稅取得的手續費收入應屬于增值稅征稅范圍,應繳納增值稅.

營改增后個人所得稅手續費返還,可以開具零稅率的增值稅普通發票.

個人所得稅手續費返還怎么做賬?

答:對扣繳義務人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續費:

1、如扣繳義務人不用作獎勵辦稅員(財務人員)個人的而納入企業作為其他用途的,則應作正常生產經營以外取得的收入處理,計入"營業外收入".

2、如扣繳義務人用于獎勵辦稅人員的,取得收入可掛往來賬科目,不作為收入處理;辦稅員(財務人員)取得代扣繳義務手續費的獎勵收入不計征個人所得稅.

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