增值稅少報補交收入怎么填?

增值稅少報補交收入怎么填?

嚴格說來你應該是到國稅局去單獨繳納補做11月的稅款并繳滯納金，申報類型為自查補稅。或等稽查通知書下來再去補繳也要繳滯納金的。

如你補在12月一起申報那就少繳了滯納金，只要稅務局不說什么也行。補做那就算做是12月的收入，填表時填入12月的總銷售收入和銷項稅金里。不能填到“納稅檢查調整”那幾項里，你仔細看看填表說明，“納稅檢查調整”只會反映收入不會反映當期銷項稅里。

【案例】

輯查局查補的增值稅款?需填在增值稅表一的4或6行?比如補稅1萬元?未開具發票?應填在第4行?那么金額是多少?怎么算?是用10000除以17%嗎?稅額呢?

由于當期開具了專用發票，所以在申報抄稅時，與當期的其他銷售額一并記在表一第1欄“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”中，再將查補已經補稅的銷售額在表一第4欄“未開具發票”中填寫負數，同時表一的第6欄“納稅檢查調整”中要將查補數填入;銷售額還要在主表的第4欄體現，查補的銷項稅額在11欄體現，稅額在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”體現。銷售額=稅額÷稅率。稅額是1萬元。

政策依據;國家稅務總局關于印發《增值稅日常稽查辦法》的通知(國稅發[1998]44號)：“增值稅檢查調賬方法增值稅檢查后的賬務調整，應設立”應交稅金——增值稅檢查調整“專門賬戶。凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目。

【相關內容】

增值稅少報補交收入分錄寫法

補交的增值稅時：借：應交稅費——增 貸：銀行存款補錄收入時：借：銀行存款 貸：以前年度損益調整 應交稅費——增借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤

會計學堂提供增值稅少報補交收入怎么填供您閱讀，資料來源網絡，僅供參考，如果有專業問題，大家可以任意咨詢老師，希望本文幫到你。