當實際發生額大于當月預提額時的會計處理

當實際發生額大于當月預提額時的會計處理

不知道你是什么樣的企業、事業,既然是預提的費用,實際使用時 就按實際發生的金額入帳

借:預提費用 (預提數)

借:管理費用 (超支數)

貸:現金或銀行(全部支出數)

為什么預提費用出現借方余額記要歸入待攤費用?

因為賬戶性質不同.但是攤、提實質上是相通的,都是為了讓費用比較均勻地攤派在好幾個時期.

待攤費用是先支付,然后再計入費用.屬于資產類賬戶;

預提費用是先計入費用,然后再支付.屬于負債類賬戶.

資產類賬戶正常情況下是借方余額,負債類賬戶是貸方余額.

因此,

當預提費用這個負債類賬戶出現借方余額時,理所當然地應該轉入待攤費用里.

他們的區別,有點像"預付帳款--應付帳款"、"預收帳款--應收帳款"

是的,需要再加一個"待攤費用"賬戶.

如一個公司用于生產的固定資產修理,每月預提了800元.共預提了5個月,一共預提了4000元.

每月做分錄如下

借:制造費用--修理費800

貸:預提費用--大修理費800

第六個月實際發生修理,實際用了5000元

借:預提費用--大修理費5000

貸:銀行存款5000

這里"預提費用"就有了1000元的借方余額,實質上是資產科目"待攤費用".

借:待攤費用--大修理費1000

貸:預提費用--大修理費1000

待攤費用1000元,可以分幾個月攤銷.例如分2個月攤銷.則每月做

借:制造費用--大修理費500

貸:待攤費用--大修理費500

當實際發生額大于當月預提額時的會計處理上文就先簡單介紹到這，如大家還有疑問的，可以點擊窗口與老會計在線互動答疑，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！