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易錯點一、《企業基礎信息表》的人數與資產
好多會計認為：
104從業人數以及105資產總額（萬元） 按照月平均來計算或者直接填列2016年最后一個月的人數、資產數，這是錯誤的。
正確的計算方法：
從業人數以及資產總額指標，按企業全年季度平均值確定，具體計算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
易錯點二、工資支出不需要填報《職工薪酬納稅調整明細表》
好多會計認為：
《職工薪酬納稅調整明細表》主要是用來調整超過稅前扣除標準的職工福利、職工教育費、工會經費、社會保險、補充保險等，工資由于可以全部扣除，不需要填報《職工薪酬納稅調整明細表》，這是錯誤的。
正確的做法：
對企業發生有工資薪金支出的，應該遵循發生即填報的要求，即使沒有納稅調整，企業也要如實填報A105050《職工薪酬納稅調整明細表》。
也就是在該表的第一行：工資薪金支出的賬載金額和稅收金額列填列相同的金額即可，納稅調整金額列自動為0.
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