減免的增值稅所得要繳納企業所得稅嗎?

減免的增值稅所得要繳納企業所得稅嗎?

答:小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.

可見,增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元而暫免征收的增值稅屬于財政性資金,且不符合不征稅收入的條件,應計入企業當年收入總額計算繳納企業所得稅.

企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息,以及其他各類財政專項資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應計入企業當年收入總額,計入政府補貼的免征增值稅稅金應征收企業所得稅.

小規模納稅人增值稅減免要繳納所得稅嗎?

答:免征的增值稅需要交納企業所得稅,由于增值稅是在價外核算,免征的增值稅就沒有影響企業的損益,因此,需要將免征的增值稅轉為營業外收入,重新納入到利潤表中來計算繳納企業所得稅.

小微企業免征的增值稅、營業稅既沒有"規定資金專項用途的資金撥付文件",也沒有"政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求".因此小微企業免征的增值稅、營業稅不屬于不征稅收入,應當繳納企業所得稅.

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