預繳企業所得稅稅款可以進行抵扣嗎?

預繳企業所得稅稅款可以進行抵扣嗎?

答:一般預繳的所得稅,可以在今年抵減應預繳的所得稅.

根據相關規定:

企業所得稅實行"按年計算,分月或者分季預繳"的計稅制度.納稅人在年終匯算清繳時,少繳的所得稅稅額,應在下一年度內繳納;

多預繳的所得稅稅額,在下一年度內抵繳;

抵繳后仍有結余的,或者下一年度發生虧損的,應及時辦理退庫.

企業在按月或按季預繳所得稅時,其應納稅所得額準予彌補以前年度尚未彌補的應納稅所得虧損額,無需等到年終匯算清繳時再予以彌補.

預繳企業所得稅稅款怎么做賬?

答:在月末(季度末)計提企業所得稅分錄如下:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

同時做如下分錄

借:本年利潤

貸:所得稅費用

在實際繳納時分錄如下:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

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