案例分析虛開發票補繳所得稅財務處理

案例分析虛開發票補繳所得稅財務處理

答：公司由于以虛開的運輸發票入帳抵扣增值稅進項額同時在稅前列支成本，其在稅前列支成本為與取得收入無關，應調增所得稅應稅所得額，補繳企業所得稅。

單位剛剛結束了2016年度企業所得稅的匯算清繳工作，經過納稅調整，共計補繳企業所得稅60000元，并已經通過銀行扣繳劃款，請問如何進行財務處理？

（1）計算應補繳稅款：

借：以前年度損益調整——所得稅費用 6萬元

貸：應交稅費——應交企業所得稅 6萬元

（2）補繳稅款

借：應交稅費—應交所得稅 6萬元

貸：銀行存款 6萬元

（3）結轉：

借：利潤分配——未分配利潤 6萬元

貸：以前年度損益調整——所得稅費用 6萬元

注意：

若是已經計提了10%的盈余公積，還要調整“利潤分配”有關數額（如沒有計提盈余公積金，不需要做該筆分類）

借：盈余公積-法定盈余公積 0.6萬元

貸：利潤分配-未分配利潤 0.6萬元

虛開發票補繳所得稅財務處理如何操作，看完會計學堂給您提供的案例您是否知道了呢？對此如果您還有不明白的地方，您需要多加閱讀本篇文章的案例。