小規模納稅人如何進行出口退稅

小規模納稅人如何進行出口退稅

答：小規模納稅人是不能享受退稅的，只有一般納稅人才能享受退稅，外貿公司可以從小規模納稅人購進貨物后出口，然后申請退稅，但是有個前提是小規模納稅人必須到稅務局開具增值稅專用發票，而且退稅率是按照從低退稅原則退稅的，按3%退稅。

小規模企業自己出口貨物可以做出口退稅.到現在為止稅務局關于小規模企業出口都實行"不征不退"的免稅政策。

除非是出口退稅是零稅率的商品，小規模企業才能使我們合理少繳稅。

詳情見下:

增值稅小規模納稅人出口貨物免稅管理辦法(暫行)

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》和《財政部、國家稅務總局關于印發<出口貨物退(免)稅若干問題規定>的通知》(財稅字〔1995〕92號)，對增值稅小規模納稅人出口貨物免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。為規范增值稅小規模納稅人(以下簡稱小規模納稅人)出口貨物免稅管理，制定本辦法。

一、小規模納稅人應在規定期限內填寫《出口貨物退(免)稅認定表》并持有關資料到主管稅務機關辦理出口貨物免稅認定。

已辦理對外貿易經營者備案登記的小規模納稅人辦理出口貨物免稅認定的期限是辦理對外貿易經營者備案登記之日起30日內。應申報以下資料：

(一)稅務登記證(由稅務機關查驗);

(二)加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》;

(三)中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書。

未辦理對外貿易經營者備案登記委托出口貨物的小規模納稅人辦理出口貨物免稅認定的期限是首份代理出口協議簽定之日起30日內。應申報以下資料：

(一)稅務登記證(由稅務機關查驗);

(二)代理出口協議。

二、已辦理出口貨物免稅認定的小規模納稅人，其認定內容發生變化的，須自有關管理機關批準變更之日起30日內，持相關證件向稅務機關申請辦理出口貨物免稅認定變更手續。

三、小規模納稅人發生解散、破產、撤銷等依法應當辦理注銷稅務登記的，應首先注銷其出口貨物免稅認定，再辦理注銷稅務登記;小規模納稅人發生其他依法應終止出口貨物免稅認定的事項但不需要注銷稅務登記的，應在有關機關批準或者宣告終止之日起15日內向稅務機關申請注銷出口免稅認定。

四、小規模納稅人自營出口貨物報關后，應向海關部門申請簽發出口貨物報關單(出口退稅專用)，并及時登錄“口岸電子執法系統”出口退稅子系統，按照《國家稅務總局海關總署關于正式啟用“口岸電子執法系統”出口退稅子系統的通知》(國稅發〔2003〕15號)有關規定提交相關電子數據。

五、小規模納稅人自營或委托出口貨物后，須在次月向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時，提供《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》(格式見附件1，以下簡稱《免稅申報表》)及電子申報數據。

主管稅務機關受理納稅申報時，應對《免稅申報表》“出口貨物免稅銷售額(人民幣)”合計數與同期《增值稅納稅申報表》(適用于小規模納稅人)中“出口貨物免稅銷售額”進行核對。經核對相符后，在《免稅申報表》(第一聯)簽章并交小規模納稅人。如核對不符，或者《增值稅納稅申報表》中申報了出口貨物免稅銷售額而未報送《免稅申報表》，主管稅務機關應將申報資料退回小規模納稅人，由其補正后重新申報。

主管稅務機關的納稅申報受理部門應在當月15日前(逢節假日順延)，將簽章的《免稅申報表》(第二聯)及電子數據轉交同級的負責出口退稅業務部門或崗位。

六、小規模納稅人應按月將收齊有關出口憑證的出口貨物，填寫《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報匯總表》(格式見附件2)、《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》(格式見附件3)，并于貨物報關出口之日(以出口貨物報關單上注明的出口日期為準，下同)次月起四個月內的各申報期內(申報期為每月1-15日)，持下列資料到主管稅務機關(負責出口退稅業務的部門或崗位)按月辦理出口貨物免稅核銷申報，并同時報送出口貨物免稅核銷電子申報數據：

1.出口發票;

2.小規模納稅人自營出口貨物應提供的其它資料;包括：

(1)出口貨物報關單(出口退稅專用);

(2)出口收匯核銷單(出口退稅專用)。申報時出口貨物尚未收匯的，可在貨物報關出口之日起180日內提供出口收匯核銷單(出口退稅專用);在試行申報出口貨物退(免)稅免予提供紙質出口收匯核銷單的地區，對實行“出口收匯核銷網上報審系統”的小規模納稅人，可以比照相關規定執行，申報出口貨物免稅時免于提供紙質出口收匯核銷單，稅務機關以出口收匯核銷單電子數據審核出口貨物免稅;屬于遠期收匯的，應按照現行出口退稅規定提供遠期結匯證明。

3.小規模納稅人委托出口貨物應提供的其它資料;包括：

(1)代理出口貨物證明;

(2)代理出口協議;

(3)出口貨物報關單(出口退稅專用)或其復印件;

(4)出口收匯核銷單(出口退稅專用)或其復印件。出口收匯核銷單(出口退稅專用)提供要求與上述小規模納稅人自營出口貨物提供要求相同。

4.主管稅務機關要求提供的其他資料。

對于新手會計來說，小規模納稅人如何進行出口退稅這個問題可能是比較難以理解，所以不理解的可以直接聯系我們的老會計答疑老師，我們將會第一時間為你解決問題!