企業所得稅計提分錄

企業所得稅計提分錄

企業所得稅的計提分錄通常遵循以下步驟:

計提企業所得稅時,會計分錄為借方的"所得稅費用",貸方的"應交稅費-應交企業所得稅".

繳納企業所得稅時,會計分錄為借方的"應交稅費-應交企業所得稅",貸方的"銀行存款".

結轉企業所得稅費用時,會計分錄為借方的"本年利潤",貸方的"所得稅費用".

這些分錄確保了企業正確地記錄和處理其所得稅的預提、繳納和結轉過程.

企業所得稅怎么計算?

企業所得稅按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定.企業所得稅稅率為25%,符合條件的小型微利企業,經主管稅務機關批準,企業所得稅稅率減按20%.

企業所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;

1、查賬征收的,

(1)應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納

應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業外收入-營業外支出+(-)納稅調整額

(2)按月(季)預繳時:

應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定征收的,應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率.

企業所得稅計提分錄如何記賬?通過上文匯總的相關會計知識的學習,大家應該明白作為企業的所得稅計提應該就是通過應交所得稅相關科目來入賬,這點小編老師在上文中有所提及的,也相信你們對此會計分錄處理有所認可.其實關于企業所得稅相關的會計知識還有很多,學員們想要學習更多和企業所得稅方面的知識,小編老師建議你們可以來本網站上試試,對你們系統學習這方面的會計知識是有所幫助的.