報稅時如何填寫進項稅額

報稅時如何填寫進項稅額?

答：本表“本期”中的有關欄次按下列要求填寫：

(1)“本期發生額”欄，應根據購進貨物或應稅勞務取得的增值稅專用發票和海關完稅憑證上注明的稅款，按不同的稅率分別填列。

a.“免稅農產品”項目，按照采購免稅農產品的買價，依10%的扣除率計算填列。

b.“運輸費用”項目，按照購進貨物所支付的運費金額，依10%的扣除率計算填列。

c.“廢舊物資”項目，填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經營的納稅人，按照收購金額依10%的扣除率計算填列。

d.“6%征收率”項目，是指納稅人購進貨物或應稅勞務取得的按6%征收率注明稅款的增值稅專用發票上所注明的稅款。

(2)“本期發生額”欄中各項目的填寫口徑，是指按照增值稅稅法規定準予從增值稅稅額中抵扣的進項稅額。增值稅稅法規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得填入本欄中的有關項目。如購進固定資產的進項稅額，用于非應稅項目、用于集體福利和個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。對購進時無法確定用途的購進貨物或應稅勞務的進項稅額，如免稅貨物和應稅勞務與應稅貨物或應稅勞務共同耗用的進項稅額穿法扁盒壯谷憋貪鉑楷、非正常損失的在產品、產成品所耗用的進項稅額等，可填入本欄。

(3)減不得抵扣項目的是指：1.免稅貨物用;2.非應稅項目用;3.非常損失;4.進貨退出及折讓;5.簡易辦法征稅貨物用。以上項目的填寫口徑同“本期發生額”一致，如在購進直接用于免稅項目的未填入“本期發生額”欄的進項稅額，不需再填入“減、免稅貨物用”欄。

進項稅額分攤填寫方法

5.本表“進項稅額分攤”的有關欄次，按以下方法填寫：

(1)“本期抵扣額合計⑦”欄即為“本期進項稅額⑦”欄合計數。

(2)“本期允許抵扣94年期初庫存已征稅款⑧”為經稅務機構核定后的稅款按照規定的抵扣比例計算出的本期允許抵扣額，或經稅務機關批準本期允許抵扣的期初存貨已征稅款。

(3)“按銷售額比例分攤應抵扣的進項稅額⑨”即是將“本期抵扣額合計⑦”和“本期允許抵扣94年期初存貨已征稅款⑧”合并后按“本期銷售稅額”中計算出的各種銷售類型的銷售比例進行分攤。

好了，關于報稅時如何填寫進項稅額的內容，小編已經為各位介紹完了，如果你們還有其它疑問的想咨詢我們小編，直接在線聯系會計答疑即可，我們會有專業的答疑老師為你解決問題!