交易性金融資產屬于什么科目

交易性金融資產屬于什么科目

交易性金融資產屬于資產類科目.借方登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高于賬面余額的差額.貸方登記資產負債表日其公允價值低于賬面余額的差額、企業出售交易性金融資產時結轉的成本.企業應當按照交易性金融資產的類別和品種,分別設置"成本"、"公允價值變動"等明細科目進行核算.

權證是指標的證券發行人或其以外的第三人發行的,約定持有人在規定期間內或特定到期日,有權按約定價格向發行人購買或出售標的證券,或以現金結算方式收取結算差價的有價證券.認購權證發行人發行的,約定持有人在規定期間內或特定到期日,有權按約定價格向發行人購買標的證券的有價證券.

交易性金融資產的賬務處理怎么做?

1、初始計量

借:交易性金融資產--成本

應收股利/應收利息

投資收益(交易費用)

貸:銀行存款

2、后續計量

(1)反映公允價值的變動

升值:

借:交易性金融資產--公允價值變動

貸:公允價值變動損益

貶值:

借:公允價值變動損益

貸:交易性金融資產--公允價值變動

交易性金融資產不計提減值

(2)持有期間

借:應收股利/應收利息

貸:投資收益

借:銀行存款

貸:應收股利/應收利息

3、處置時

借:銀行存款

貸:交易性金融資產--成本

--公允價值變動(可借可貸)

投資收益(可借可貸)

交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產,例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等.

交易性金融資產屬于什么科目?按照上文內容講解,大家應該知道作為公司的交易性金融資產在賬務處理上應該是屬于資產類科目的,具體的二級科目可以設置交易性金融資產,旗下可以根據費用的具體情況分別設置成本科目、公允價值變動損益科目等,如果你們認為上文小編老師講解的關于交易性金融資產處理科目還有問題不清楚,沒有關系可以來本網站上搜索相關的會計知識學習.