現金流量表的編制方法是什么

現金流量表的編制方法是什么

如何反映企業的現金流量,如何計算現金流量的凈額?可以有不同的方法.我們可以直接用現金收入減去現金支出來計算現金流量的凈額(這叫直接法),也可以從凈利潤出發,以凈利潤為基礎,然后對某些相關項目進行調增調減,以此確定現金流量的凈額(這叫間接法).

1.直接法.這種方法通過現金收入和現金支出的對比來反映企業的現金流量.采用這種方法,一般是以損益表中的營業收入為起點,調整與現金有關的某些項目,然后計算企業現金流量的凈額.用公式表示如下:

現金流量凈額=現金流入-現金流出

2.間接法.這種方法以凈利潤為起點,通過對凈利潤的調整,來反映企業現金流量.企業在計算利潤時,要根據權責發生制的要求,對收入和支出進行調整.這種調整歸納起來,就是兩種:對收支進行遞延和預計.間接法的實質,就是將被權責發生制調整過的項目重新調整過來,把收入和費用調整為現金流量,把凈利潤調整為現金流量凈額.其公式為:

現金流量凈額=凈利潤+有關調增項目-有關調減項目

采用直接法提供的信息有助于我們評價和預測未來的現金流量,而間接法就不具備這一優點.所以國際會計準則鼓勵企業采用直接法編制現金流量表,在我國,也要求用直接法編制現金流量表.同時,要求在現金流量表附注中披露將利潤調整為現金流量的信息,也就是說,還要同時以間接法編制現金流量表.

現金流量表的概念和作用

現金流量表是反映企業一定時期內現金流入和現金流出的會計報表,即是以現金為基礎編制的財務狀況變動表.現金流量表的作用是:

1.反映企業一定時期內的現金流動情況,說明現金流動的原因.通過現金流量表反映現金從哪里來,又流到哪里去.

2.現金流量表能夠說明企業的支付能力、償還債務的能力、以及支付股利的能力.通常情況下,報表的使用者比較關心企業的獲利情況.可能獲利情況好,財務狀況卻不好,不能償還到期債務.相反,也可能獲利情況不好,財務狀況卻很好,有足夠的償債能力.因此,要正確反映企業的支付能力和償債能力,就必須專門編制現金流量表.

3.現金流量表能夠分析企業未來的現金流量.

4.現金流量表能夠分析企業投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響.

此外,現金流量表還能夠提供企業比較完整的籌資和投資的信息.

以上詳細介紹了現金流量表的編制方法是什么,也介紹了現金流量表的概念和作用是怎樣的.現金流量表的編制方法主要可以分為兩種,一種叫做直接法,一種叫做間接法,財務人員需要選擇任意一種來編制現金流量表,現金流量表所反映的現金流入與流出對企業的決策者非常重要,所以財務人員最好是掌握它的編制方法.