銷售環節內控包括哪些

銷售環節內控包括哪些

設計銷售業務內部控制,就是在評估銷售業務風險的基礎上,對銷售業務內部控制進行設計的過程,這也是銷售業務內部控制設計的關鍵環節.銷售業務內部控制設計基本程序包括:確定銷售業務關鍵控制;明確銷售業務控制目標;提出銷售業務控制措施;設計銷售業務控制證據;完善銷售業務相關制度;繪制銷售業務控制流程圖;編制銷售業務控制矩陣.

1、設計關鍵控制點.企業在構建與實施銷售業務內部控制過程中,要針對銷售業務風險評估的結果,確定銷售業務的一般控制點和關鍵控制點,并編制銷售業務控制要點表.確定銷售業務的一般控制點和關鍵控制是件很困難的事,要根據實際情況確定,也因人們的判斷不同而不同.

2、設計控制目標.銷售業務控制目標就是要保證銷售業務合法、安全、有效、可靠.在實際工作中,銷售業務內部控制目標應根據識別出來的銷售業務可能存在的具體風險來設計,不能固定化、模式化.一般來說,銷售業務內部控制目標包括:保證銷貨業務均經適當審批;保證銷售業務及銷售收入的真實性、完整性和會計處理的合理性;保證應收賬款的真實性及可收回性及會計處理的合理性;保證應收票據的真實性、合法性、完整性及會計處理的合理性;保證應收賬款收回貨幣資金的完整性及相關處理的及時性、合理性;保證銷貨折扣與銷貨折讓的適度性及處理的恰當性;保證銷貨退回處理的合理性及揭示的充分性;保證壞賬準備提取的充分性及壞賬處理的合理性.

3、設計控制措施.企業在構建與實施銷售業務內部控制過程中,要強化對銷售業務控制點,尤其是關鍵控制點的風險控制,并采取相應的控制措施.銷售業務控制措施要與銷售業務相融合,嵌入到銷售業務流程當中.

4、設計控制證據.為了銷售業務制度能夠有效實施,需要制定必要的表單,為銷售業務過程留下控制證據.銷售業務相關表單很多,包括客戶訂貨單、銷貨單、銷貨合同、發運單、銷貨發票、銷貨日記賬或明細賬、銷貨退回及折讓日記賬或明細賬、應收賬款明細賬、收款憑證、壞賬審批表、客戶對賬單等.

5、優化控制制度.銷售業務管理控制制度不是獨立建立一套新的制度,而是將內部控制思想嵌入到銷售業務制度中去.銷售業務制度應制定多少個、內容包括哪些,這因企業的不同而不同.企業可制定一個統一的銷售業務管理制度,內容至少應明確客戶開發與信用管理、銷售合同、銷售發貨、銷售記錄、客戶服務、應收賬款、商業票據管理和會計系統等環節的職責和審批權限.

6、繪制控制流程圖.銷售業務內部控制流程圖多為一般業務流程圖,未標注銷售業務風險點和控制點.中天恒3C框架主張繪制銷售業務控制流程圖要根據銷售業務流程、風險點、控制點及其相關的控制措施,結合具體單位的實際情況來繪制.特別要強調把銷售業務內部控制流程和銷售業務流程整合在一起,并在圖上標示風險點和控制點.

7、編制控制矩陣.銷售業務控制矩陣是對銷售業務流程圖中風險點、控制措施和控制證據等的詳細說明與描述,是銷售業務內部控制設計結果的集中體現,也是企業內部控制管理手冊重要組成部分,實際上也是上述工作的綜合匯總.

企業內部控制的目標有哪些?

企業內部控制的目標主要包括資產安全目標、合規目標、經營目標、戰略目標、報告目標.

資產安全目標:促進維護資產安全.

合規目標:促進遵循國家法律法規.守規矩,守法和誠信是企業健康發展的基石.

經營目標:促進提高經營效率和效果.

戰略目標:促進實現發展戰略.

報告目標:促進提高信息報告質量.

內部控制的目標是合理保證企業資產安全、經營管理合法合規、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效果和效率,幫助企業實現發展戰略.

銷售環節內控包括哪些?關于公司涉及銷售業務的內部控制制度,小編老師在上文內容中已經有所詳細講解,學員們看完之后應該對此業務內部控制的知識有所認知.其實,不僅僅是銷售業務,公司很多方面都是需要設置內部控制的,并且不同的內部控制制定的流程都是不同的,如果大家有這方面的問題,可以來本網站上進行交流學習.