進項稅使報表應交稅費負數如何處理？

進項稅使報表應交稅費負數如何處理？

答：面對進項稅使報表應交稅費負數，處理方法如下：

營改增中已明確：“應交稅費——應交增值稅”科目期末如為借方余額，應根據其流動性在資產負債表中的“其他流動資產”項目或“其他非流動資產”項目列示；如為貸方余額，應在資產負債表中的“應交稅費”項目列示。

那么如果不適用營改增的地區，這個會計處理是否適用，我看好多上市公司“應交稅費——應交增值稅”借方余額仍然以負數在財務報表中列示，并沒有分類到流動資產或其他非流動資產。

會計學堂溫馨提醒您，增值稅的獨特計算方法，使應交稅金或應付稅費科目很容易成為負數。這里，除了增值進項，還有應交所得稅也有時能為負數大業做出貢獻。每季，企業的所得稅總是要預繳的，前幾季實繳的多了，最后匯算清繳時，發現應繳的是非常之少，而已繳的稅局又不肯退款，企業又不愿意把稅局欠自己的錢掛往來，就讓應交所得稅顯示一個負數，表明稅是多交了。如果你在報表上看見應交稅費是個負數，一定要繼續去看明細，而不要想當然地認為就是增值稅進項的影響。

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