免稅銷售額扣除項目怎么填寫?

免稅銷售額扣除項目怎么填寫?

答:免稅銷售額扣除項目填寫如下:

根據相關規定:

第2列"免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額":

免稅銷售額按照有關規定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的,據實填寫扣除金額;

無扣除項目的,本列填寫"0".

一般納稅人公式:第5列"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×適用稅率-第4列"免稅銷售額對應的進項稅額".

小規模納稅人公式:第5列"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×征收率.

【免稅銷售額扣除項目的相關問題】:

增值稅免稅項目免稅銷售額是含稅的嗎?

答:增值稅免稅項目的"免稅銷售額"應為含稅銷售額.

根據相關規定:

直接減免的增值稅賬務處理為,借記"應交稅金-應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"補貼收入"科目.

從財政部對增值稅免征的賬務處理可以看出,企業銷售免稅產品時,應首先計提銷項稅額,即:借記"銀行存款、應收賬款"科目,貸記"主營業務收入",貸記"應交稅費/應交增值稅/銷項稅額"科目,然后從貸方轉入借方"應交稅費-應交增值稅(減免稅款)"科目,作為補貼收入.

雖然該文件因新《企業會計準則》新科目設置等原因已作廢,但是文件的精神仍然存在.

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