代扣代繳增值稅怎么做賬

代扣代繳增值稅怎么做賬

代扣代繳增值稅怎么做賬

代扣代繳增值稅(假如是支付貨款的時候代扣代繳增值稅)賬務處理是,

借:應付賬款

貸:銀行存款

應交稅費-應交增值稅(代扣代繳增值稅)

實際繳納的時候賬務處理是,

借:應交稅費-應交增值稅(代扣代繳增值稅)

貸:銀行存款

代扣代繳增值稅附加稅會計分錄

支付費用時:

借:成本或者費用應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款應交稅費-代扣代繳增值稅

交稅時:

借:應交稅費-代扣代繳增值稅

貸:銀行存款

需要注意的是:貴公司憑完稅憑證抵扣進項稅額,應當具備書面合同、付款證明和香港設計公司的收款單或者發票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

代扣代繳增值稅是怎么回事?

"代扣代交增值稅"明細科目,核算企業購進在境內未設經營機構的境外單位或個人在境內的應稅行為代扣代繳的增值稅.

根據《國家稅務總局關于印發〈增值稅日常稽査辦法〉的通知》(國稅發〔1998〕44號)規定,增值稅一般納稅人在稅務機關對其増值稅納稅情況進行檢查后,凡涉及應繳增值稅賬務調整的,應設立"應交稅費--增值稅檢查調整"專門賬戶.凡檢査后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的,借記有關科目,貸記"應交稅費一增值稅檢査調整"科目;凡檢査后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的,借記"應交稅費--增值稅檢査調整"科目,貸記有關科目;全部調賬事項入賬后,應對該賬戶的余額進行處理,處理后,該賬戶無余額.

為核算企業出口貨物應收取的出口退稅款,設置"應收出口退稅款"科目,該科目借方反映銷售出口貨物按規定向稅務機關申報應退回的增值稅、消費稅等,貸方反映實際收到的出口貨物應退回的增值稅、消費稅等.期末借方余額,反映尚未收到的應退稅額.

以上詳細介紹了代扣代交增值稅怎么做賬,也接受了代扣代交增值稅是怎么回事.一個單位的財務工作者,都需要特別清楚,代扣代繳增值稅的做賬方式應如本文所講,代扣代交增值稅是一個明細科目,主要用來核算企業購進在境內未設經營機構的境外單位或個人在境內的應稅行為代扣代繳的增值稅.