退留底稅額怎么做賬

退留底稅額是指企業在進行銷售活動時，由于各種原因，不能將全部的增值稅額全部轉嫁給購買者，而只能轉嫁部分增值稅額，未轉嫁的部分就是退留底稅額。退留底稅額的計算公式為：退留底稅額=銷售額×稅率-實際轉嫁的稅額。

在做賬時，退留底稅額的處理主要涉及到以下幾個步驟：

1. 確定銷售額：銷售額是企業在銷售商品或提供勞務時，收到或應收的全部價款和價外收入，包括現金、應收賬款和其他應收款。

2. 計算應納稅額：應納稅額=銷售額×稅率。稅率根據國家的稅法規定，一般為17%或13%。

3. 計算實際轉嫁的稅額：實際轉嫁的稅額是指企業在銷售商品或提供勞務時，實際向購買者轉嫁的增值稅額。

4. 計算退留底稅額：退留底稅額=銷售額×稅率-實際轉嫁的稅額。

5. 記賬：將退留底稅額記入“應交稅費-應交增值稅-進項稅額”科目，同時，將銷售額記入“主營業務收入”科目，實際轉嫁的稅額記入“應交稅費-應交增值稅-銷項稅額”科目。

拓展知識：退留底稅額的產生，一般是由于企業在銷售商品或提供勞務時，由于市場競爭等原因，不能將全部的增值稅額全部轉嫁給購買者。退留底稅額的存在，對企業的利潤產生了影響，因為它增加了企業的成本。因此，企業在進行銷售活動時，應盡量避免產生退留底稅額，以提高企業的經濟效益。