“走出去”企業最容易出現的四個國際稅務問題

能否準確把握稅制、法律這樣的軟性條件和標準，正成為中國企業海外經營成敗的關鍵。“由于對全球稅制不了解，很多‘走出去’的企業吃了啞巴虧，損失巨大，甚至功虧一簣。”在“促北京企業‘走出去’”培訓會上，北京國稅第二直屬分局國際稅收專家孔丹陽直言，對稅收風險意識和風險理念不足，是中國企業“走出去”最容易出現的問題。

當前，國際稅收制度進入了快速變遷的時期。孔丹陽介紹說，在金融危機發生前，各國關注國內進展的情況比較多。為了鼓勵本土企業復蘇，很多國家調低本國稅率，而將目光投向國際稅收。不少大型跨國公司利用避稅地和各國避稅制度差異，進行了不合規的逃稅行為。舊的國際稅收規則已經不符合全球經濟發展的態勢。由此，G20峰會啟動《多邊稅制征管互助公約》（BEPS）行動計劃，力求讓國際稅收征管形成合力，防控風險，避免跨國公司的逃稅行為。事實上，對海外稅制了解不充分正是中企“走出去”的短板，存在多重風險。

一、海外并購不重視稅收籌劃，具有潛在的替人補稅的風險。

不久前，一家央企由于事先沒有做好準備，在海外面臨數億元人民幣的重復征稅。對方指出，該企業沒有做好相關報告，但這家央企卻認為自己被冤枉了。實際上，報告雖有，卻不夠細致，這家企業不得不接受補稅罰款。之后，國家稅務總局出面進行雙邊征稅談判，經多次調停才降低了罰款金額，但這些金額也因調查不到位而起。“央企資金實力相對雄厚，如果是規模不夠大的民企，恐怕已經元氣大傷，或滿盤皆損。”孔丹陽說，“在避稅時，如果不遵守當地稅務法律，很可能被劃入惡意籌劃稅制之列，企業只能自行承擔懲罰后果，中國的稅務機關是無能為力的。”

二、我國企業存在不會享受稅收協定問題。

孔丹陽說，稅收協定為避免重復征稅而設，是企業“走出去”的護身符。企業“走出去”之前一定要研究好本國和“走出去”國家的稅收協定。可以取而用之，降低企業的稅賦成本。“一家走進瑞士的企業由于沒有了解清楚該國稅制，險些讓高額的股息分紅退稅付之東流。”

三、外國稅務機關對我國企業存在歧視待遇問題。

很多外國稅務機關認為中國人財大氣粗，因而故意向中國企業征收較高稅賦。“發生這種情況，企業應及時告知給稅務機關，特別是國家稅務總局，我們力求通過磋商解決問題。”

四、存在重復征稅問題。

如果不做好雙邊磋商，企業很可能面臨非常嚴重的重復征稅問題。究其原因，是對稅收風險意識和風險理念不足，是中國企業“走出去”最容易出現的問題。

數據顯示，很多企業對國際稅收動態關心不夠，“走出去”顯得很盲目。針對赴美投資的企業調查顯示，80%的企業不了解中美稅收協定問題，只有2.5%的企業會利用協商程序解決中美稅務糾紛。“轉讓定價這樣的基本稅收政策，只有15%的企業想了解。已經在海外開展經營，但是想了解或者了解相關政策的企業，數目極少。”孔丹陽說，這樣的企業往往因稅務不合規而被美國稅務機構開出大數額罰單，吃了不少啞巴虧。

更讓業界感到擔憂的是，很多集團管理層并不重視稅收風險問題。他們沒有配備足夠的稅務人員，即使有，也層級較低。同時，對境內的合規要求并沒有足夠的重視。很多跨國企業都派專家參與到了BEPS聽證會中，為自身權益據理力爭，但鮮見中國企業的影子。