簡單的企業所得稅案例分析

簡單的企業所得稅案例分析

甲公司向其在西部地區注冊的控股子公司B公司銷售一批商品，銷售價格為20000萬元，銷售成本為16000萬元;至12月31日，貨款全部未收到，甲公司為該應收賬款計提壞賬準備600萬元。B公司將該批商品作為存貨管理，并在2012年對外銷售了其中的60%，取得銷售收入14400萬元;12月31日，B公司為尚未銷售的部分計提存貨跌價準備80萬元。甲公司與B公司各為獨立的納稅主體，適用的企業所得稅率分別為25%和15%。假定不考慮增值稅因素。

根據資料2，計算并簡要說明甲公司在編制2012年度合并財務報表時對相關項目的抵消處理。

借：所得稅費用 150

貸：遞延所得稅資產 150

借：所得稅費用 12

貸：遞延所得稅資產 12

所以在本個簡單的企業所得稅案例分析里，

借：遞延所得稅資產 400　(1600×25%)

貸：所得稅費用 400

匯總上述結果，則有應借記“遞延所得稅資產”238萬元，貸記“所得稅費用”400-150-12=238(萬元)。

以上就是小編為大家介紹的簡單的企業所得稅案例分析的全部內容，如果還有不懂得或者想知道更多的財務知識，請持續關注會計學堂。